免征增值税（免征增值税会计账务处理）

本文目录一览：

• 1、不征收增值税和免征增值税的区别
• 2、2022年小规模纳税人免征增值税政策是什么
• 3、税法知识之增值税的零税率、免税、免征及减征
• 4、小微企业免征增值税的账务处理
• 5、根据最新的增值税法规的规定,哪些项目免征增值税?
• 6、个人增值税减免政策

不征收增值税和免征增值税的区别

1、法律主观：计税： 零税率： 零税率是在计算缴纳 增值税 时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 免税： 增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。

2、免征税和不征税的区别：概念不同（1）不征税：指不属于增值税的征税范围的项目。（2）免税：属于原本需要征税的而根据税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。

3、范围不同 免税：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围为在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。

2022年小规模纳税人免征增值税政策是什么

年4月1日至12月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，由原减1%征收率征收，改为直接免征增值税。也就是说，除了少数适用5%征收率的业务外，免税政策几乎覆盖了所有小规模纳税人。优惠力度很大。

月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

小规模纳税人免征增值税政策指的是财政部、税务总局于2021年3月31日发布的《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》。

增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

免征增值税 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

税法知识之增值税的零税率、免税、免征及减征

1、增值税零税率：不等于免税，零税率不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的.进项税还给与退回，是指外贸企业出口产品和服务时享受增值税退税政策，而且只有一般纳税人企业才能充分享受。

2、法律主观：零税率和免税具有下列的区别：零税率的税率为零，纳税人实际上不需要缴纳税款；免税是未达到纳税的起征点或者国家给予优惠政策而不需缴纳税款，是免除纳税人缴纳税款的义务，没有相应的税率。

3、法律主观：计税： 零税率： 零税率是在计算缴纳 增值税 时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 免税： 增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。

4、零税率就是纳税人销售货物的适用税率是零，并且允许其抵扣进项税额。适用零税率的纳税人不仅不需要缴纳本阶段原应缴税额，而且可以抵扣已支付的以前环节增值税。

5、有以下几点不同：概念不同 不征税 指不属于增值税的征税范围的项目。免税 属于原本需要征税的而根据税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。

小微企业免征增值税的账务处理

1、小型做利企业发生收入时：借：银行存款；贷：主营业务收入；应交税要一一应交增但税（销项税额）。结转减免增值税时：借：应交税费-应交增值税《销项税额），贷：应交税一一应交增税（减免税款）。

2、季度末的时候，借：应交税金-应交增值税，贷：营业外收入。

3、小微企业免征增值税的账务处理根据《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会〔2016〕22号）文件：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

4、小企业按规定免征增值税的账务处理如下：计提税费时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税），增值税免征时，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—补贴收入。

5、小微企业在发生业务取得销售收入时，应计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到免征增值税条件时，再将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此即使享受到免征增值税优惠政策，增值税免征还是需要进行账务处理的。

根据最新的增值税法规的规定,哪些项目免征增值税?

根据相关法规和规定，目前免征增值税免征增值税的行业包括但不限于农业、林业、畜牧业、渔业、煤炭、石油、天然气开采业、新能源利用业、交通运输业、邮政业、金融业、教育、医疗卫生、文化体育、科学研究和技术服务业等。

根据《中华人民共和国增值税法》及其实施细则的规定，增值税免税项目包括以下几类免征增值税： 农产品生产者销售自产农产品的增值税免征。指农民自产的农产品销售给其免征增值税他单位或个人的行为，免征增值税。

【答案】：A、B、D 增值税暂行条例规定免征增值税的情形中的“销售自己使用过的物品”，是指其他个人自己使用过的物品。选项ABD均属于增值税免税范围。

个人增值税减免政策

个体工商户税收优惠政策2022个体工商户免征增值税政策2022 个体户一般都是小规模纳税人，因此可以享受小规模纳税人的优惠政策。

月24日，财政部、税务总局联合发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（以下简称《公告》），《公告》称小规模纳税人从4月1日开始将免征增值税。

增值税减免税的项目： 《增值税暂行条例》规定的免税项目： （1）农业生产者销售的自产农产品； （2）避孕药品和用具； （3）古旧图书；古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。